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稅務局和社保機構聯合征收社保費用的時代正式結束。在新發布的《國稅地稅征管體制改革方案》(以下簡稱《方案》)中，國務院明確規定，從明年1月1日起，所有社會保障費由稅務機關統一征收。

《中國經營報》記者獲悉，與社保局采用的核定征收方式相比，社保費將由稅務局統一征收后據實征收。現行稅制下，稅務局實際征收有利于提高市場主體的存款利率，但會在一定程度上增加部分企業的繳費負擔。

根據人力資源和社會保障部的數據，目前五險(養老、醫療、工傷、生育、失業)總費率為39.25%，企業負擔為28.25%，個人負擔為11%。在當前減稅降費的背景下，降低社保費率成為企業減負的一個方向。

收集方法:驗證和改變現實

根據上述《方案》要求，自2019年1月1日起，基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險等全部社會保險費由稅務機關統一征收。

此外，按照便民高效的原則，合理確定非稅收入征管職責向稅務機關劃轉的范圍，將合法保留且適合劃轉的成熟非稅收入項目分批劃轉，逐步推進。

社會保險項目都是企業的法定繳費義務，其征繳工作以被保險人的實際收入為基礎，按固定費率繳納。目前社保繳費上限為上一年度職工月平均工資的300%，下限為在職職工月算術平均工資的60%。

7月26日，一位社保系統研究專家表示，雖然是按固定費率繳費，但企業在實際繳存時所承擔的稅負也有所不同，目前的社保費率全國不協調。在這種情況下，各省、各地區、各企業的社保費用標準是不一樣的。

以快遞行業為例。由于人員流動性大，企業為員工繳納的社保費存在諸多差異。一些大企業合規性高，一般為員工繳納五險。相應的，企業為員工五險承擔的稅負也會更高，但有些企業不會為員工繳納五險。單純從社保費用的合規率來看，企業之間的公平性已經被打破。那人說。

《2017年中國企業社會保障白皮書》顯示，由于中國五險繳費成本較高，基數合規的企業比例正在逐步小幅下降。數據顯示，2015年我國基礎合規企業占比38.34%，2016年降至25.11%，2017年降至24.1%。合規企業數量連續三年下降，加大了當前五險支出的壓力。

一位稅務系統人士分析，社保費用原本是社保機構收取的，采用的是核查原則。企業逃避支付的情況需要加強。但是，稅收制度可以有效解決企業隱瞞繳費基數的問題。

中國社會科學院財經研究所研究員張斌認為，社保費由稅務局統一征收后，與社會保險經辦機構相比，稅務機關在技術手段、制度支持、管理經驗，以及用人單位自行申報、按時足額繳納社會保險費的要求等方面具有明顯優勢。

但是，對于企業來說，真正征收社會保障費不僅會提高社會保險費的征收率，還意味著企業的負擔會增加。

據世界銀行統計，2017年，中國企業稅收規模占利潤總額的67%，僅略低于巴西。無論是與歐美發達國家還是亞洲其他新興市場國家相比，我國企業稅費占利潤的比例都過高。

世界銀行的這一判斷與國內券商機構的報道吻合較好。

根據海通證券宏觀研究院的報告，從我國稅收收入分布來看，2017年企業所得稅占我國企業稅費的27%，而以增值稅和消費稅為主的間接稅占比超過70%。與其他以間接稅為主的亞洲國家相比，中國企業的相關稅率更高。

海通證券宏觀研究院研究員姜超分析，要解決企業稅負過重的問題，我們認為有必要逐步縮小間接稅征收范圍，提高直接稅比重。同時，對于企業的各種稅種，也要適當降低相關稅率。

在所有相關稅率中，社會保障率改革值得關注，隨著國稅地稅合并的完成，降低社會保障率的改革也應提上日程。

7月25日，一位在北京社保系統工作的人士坦言，目前的監管部門其實對降低社保費率更有顧慮，他們的選擇是矛盾的。一個典型的情況是，過去由于企業繳納的社會保險項目征管效率低下，以養老、醫療為代表的保險類型存在長期財務可持續性風險。加強稅收征管有助于彌補缺口，但也會增加企業的稅負。

人力資源和社會保障部發布的數據顯示，我國目前的社會保障率為39.25%，其中養老和醫療保險約占36%。目前，上海、杭州、廈門等地已嘗試降低社會各界廣泛呼吁的養老、醫療保險費率。

此前，人力資源和社會保障部、財政部聯合發文降低養老保險繳費比例。

通知顯示，自2018年5月1日起，在廈門注冊公司或深圳市好員工基本養老保險單位繳費率在19%以上的省(區、市)，基金累計結余可繳納9個月以上(截至2017年底)，19%的單位繳費率可分期執行至2019年4月30日。

中國社會科學院財經研究所研究員王德華認為，工傷、生育、失業三項基金目前在陜西省和長安鎮有比較大的結余，但與養老、醫療相比，這三項基金的收入相對較少，在統籌中的作用有限。

根據財政部的數據，2017年，我國五大社會保險基金收入合計67154億元，基金支出合計57145億元。其中，基本養老保險基金收入46614億元，支出40424億元，年末基本養老保險基金累計結余50202億元。

在此背景下，上述社保制度研究專家建議，雖然目前部分地區養老和醫療保險基金面臨壓力，但從長期來看，這兩項社保費率仍會有空的下調，可以視為國務院提出降本要求后的改革契機。