- 服務(wù)說(shuō)明
- 常見(jiàn)問(wèn)題
對(duì)于創(chuàng)業(yè)者來(lái)說(shuō)，國(guó)家政策往往是一個(gè)創(chuàng)業(yè)的機(jī)會(huì)，可以很好地用來(lái)實(shí)現(xiàn)自己的創(chuàng)業(yè)夢(mèng)想！改革開(kāi)放以來(lái)，無(wú)論大小國(guó)家政府都頒布了許多稅收政策。那么，對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)該如何做好稅務(wù)籌劃呢？制定計(jì)劃時(shí)應(yīng)該遵循什么原則？
1.充分利用國(guó)家政府的稅收優(yōu)惠政策。
新稅法的頒布實(shí)施給國(guó)務(wù)院帶來(lái)了減稅免稅的權(quán)力，從而避免了過(guò)度減稅免稅的現(xiàn)象。同時(shí)，稅法還以法律的形式規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策，如:高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收所得稅；高新技術(shù)企業(yè)自投產(chǎn)當(dāng)年起免征所得稅2年；以三廢為主要原料的企業(yè)，5年內(nèi)可減征或免征所得稅；企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓及相關(guān)咨詢、服務(wù)、培訓(xùn)等。、年凈收入在30萬(wàn)元以下的暫免征收所得稅等。企業(yè)要加強(qiáng)這方面優(yōu)惠政策的研究，努力讓企業(yè)在收入調(diào)整后享受各種稅收優(yōu)惠政策，最大限度地避稅，壯大實(shí)力。
與此同時(shí)，現(xiàn)在全國(guó)各地的經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)如雨后春筍般涌現(xiàn)，它們吸引投資的條件非常誘人。大部分都是通過(guò)減免幾年企業(yè)所得稅，減免各種費(fèi)用等方式吸引資金、技術(shù)和人才。如果你的企業(yè)是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)或者鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)，這樣的優(yōu)惠條件肯定會(huì)成為企業(yè)避稅的優(yōu)先因素之一。
2.定價(jià)轉(zhuǎn)讓。
轉(zhuǎn)讓定價(jià)法是企業(yè)避稅的基本方法之一。它是指在產(chǎn)品交換和銷(xiāo)售過(guò)程中，為了分享利潤(rùn)或轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，不按公平市場(chǎng)價(jià)格而是按企業(yè)共同利益對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行定價(jià)的方法。采用這種定價(jià)方式，產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價(jià)格可以高于或低于公平市場(chǎng)價(jià)格，從而達(dá)到少繳稅或不繳稅的目的。
轉(zhuǎn)讓定價(jià)的避稅原則一般適用于不同稅率的相關(guān)企業(yè)。通過(guò)轉(zhuǎn)移定價(jià)，將高稅率企業(yè)的部分利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅率企業(yè)，最終減少兩個(gè)企業(yè)的納稅總額。
出于企業(yè)保密的原因，我們接觸到的一些企業(yè)和公司的偷稅漏稅行為被嚴(yán)格保密，匿名處理。A公司A總部設(shè)在沿海經(jīng)濟(jì)特區(qū)，享受15%的所得稅優(yōu)惠稅率。他們的產(chǎn)品由甲公司位于中國(guó)的乙公司生產(chǎn)，乙公司適用33%的比例稅率。A公司每年從B公司購(gòu)買(mǎi)100萬(wàn)件產(chǎn)品銷(xiāo)往國(guó)外，進(jìn)價(jià)在6.8元，售價(jià)在8.3元。很明顯，這款產(chǎn)品的生產(chǎn)成本是5.2元/件，所以這兩家公司應(yīng)付的利稅已經(jīng)很明顯了。
3.分擔(dān)費(fèi)用。
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按照一定的方法攤銷(xiāo)到成本中。成本分?jǐn)偸侵钙髽I(yè)在保證必要費(fèi)用的前提下，盡最大努力從賬目中尋找平衡，從而盡可能將費(fèi)用分?jǐn)偟匠杀局校瑥亩鴮?shí)現(xiàn)最大程度的避稅。
一般成本分?jǐn)傇瓌t包括實(shí)際成本分?jǐn)偂⑵骄鶖備N(xiāo)和不定期攤銷(xiāo)等。只要我們仔細(xì)分析折舊的計(jì)算方法，就可以總結(jié)出一般規(guī)律:無(wú)論采用哪種分?jǐn)偡绞剑灰M早將成本分?jǐn)偟匠杀局校骨捌诜謹(jǐn)偟匠杀局械某杀靖螅敲淳涂梢宰畲笙薅鹊剡_(dá)到避稅的目的。至于哪種分?jǐn)偡绞阶钅軒椭髽I(yè)最大限度地達(dá)到避稅目的，則需要根據(jù)預(yù)計(jì)的時(shí)間和費(fèi)用金額進(jìn)行計(jì)算、分析和比較，最終確定。
4.通過(guò)名義融資避稅。
這個(gè)原則就是利用一定的集資技術(shù)，使企業(yè)達(dá)到最高的利潤(rùn)水平和最輕、最低的稅負(fù)水平。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金主要有三個(gè)渠道:
1。自我積累:
2。借款(向金融機(jī)構(gòu)借款或發(fā)行債券)；
3。發(fā)行股票。【/br/】自積獎(jiǎng)金是企業(yè)的稅后利潤(rùn)分配，而股票發(fā)行中應(yīng)付的股利也是稅后利潤(rùn)分配的一種方式，二者都不能抵消當(dāng)期應(yīng)納的所得稅，從而未能達(dá)到避稅的目的。借貸的利息費(fèi)用從稅前利潤(rùn)中扣除，可以抵消利潤(rùn)，最終避稅。