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財(cái)務(wù)人員進(jìn)行年度匯算清繳時(shí)，由于手頭的事情很多，難免會(huì)出現(xiàn)“多交所得稅”的情況。那么如何處理多付的最終結(jié)算呢？如何做會(huì)計(jì)分錄？接下來(lái)，讓我們通過(guò)小叮當(dāng)鳥(niǎo)邊肖了解一下。

如何處理匯算清繳后多繳的所得稅？

參考文件:《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條。

答:根據(jù)有關(guān)規(guī)定，納稅人繳納的企業(yè)所得稅少于納稅年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)全額繳納企業(yè)所得稅。納稅人預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)納稅額的，有關(guān)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以退稅。納稅人也可以用多交的稅款抵扣下一年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

總結(jié):匯算清繳后多繳的所得稅，可以從下一個(gè)月或下一年要繳納的所得稅中扣除。簡(jiǎn)而言之，如果你在這個(gè)季節(jié)繳納更多的稅，你可以在下個(gè)季節(jié)繳納更少的稅。會(huì)計(jì)人員下次申報(bào)時(shí)，可以填寫(xiě)“上期預(yù)繳所得稅”一欄，列出當(dāng)期已繳納的稅款。該報(bào)告將自動(dòng)反映本期應(yīng)繳納的稅款。即前期多付的所得稅可以在本期相應(yīng)沖減。

退回所得稅的匯算清繳如何做會(huì)計(jì)分錄？

借:銀行存款。

貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

多結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

貸方:上年損益調(diào)整。

同時(shí)，會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

貸方:上年損益調(diào)整。

企業(yè)結(jié)算支付時(shí)的申報(bào)方式是什么？

1、可以通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)；

2.申請(qǐng)可通過(guò)稅務(wù)局大廳前臺(tái)辦理。