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關聯申報基礎信息填報常見問題
發布時間 : 2022-01-25 08:23:17
近日，北京市國家稅務總局編制了《相關申報和并發數據管理基本規定及常見問題解答》，將分五個階段進行講解，讓大家更好地了解和運用相關申報和并發數據管理政策。千百惠邊肖將及時轉載，敬請關注。今天帶來第三期:相關申報基本信息常見問題。
一 G000000《報告企業信息表》1.如何區分正常報告、更正報告和補充報告？
答:正常報告是指報告期內的第一份年度報告；更正報告是指報告期內企業對報告內容所作的更正報告；補充報告是指報告期后由于企業自查和主管稅務機關發現上一年度報告存在錯誤而發生變化的報告。因此，前臺操作人員在為納稅人進行相關申報時，應區分不同情況，核對不同的報表類型。
2.我公司是上市公司的子公司，需要由母公司合并。填寫116家上市公司選項時應該如何選擇？
答:116上市公司期權是根據申報公司的實際情況，申報公司是上市公司的主體。否則，選擇否。
3.203員工人數是否與年度企業所得稅申報表《基本信息表104》員工填報標準一致？
答:不一致。報表企業信息表203中的員工人數是指在報表年度所屬期間內，企業內部各職能部門全年聘用的員工人數。具體計算公式如下:員工人數=(期初值+期末值)&除；2。企業所得稅年度申報表《企業基本信息表》104填報的職工人數是納稅人全年職工平均人數，職工人數是指與企業建立勞動關系的職工人數與企業接納的勞務派遣工人數之和；職工人數指標根據企業年度季度平均值確定，具體計算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)&除；2.年度季度平均值=年度季度平均值之和& divide4.對于年中開始經營或終止經營活動的，以實際經營期為納稅年度確定上述相關指標。因此，企業在申報時應區分兩種表格的申報口徑。
4.填寫400名公司股東(前五名)信息時，如果前五名股東在當年發生了變化，以哪個時點為準？
答:本報告最后一天前五大股東信息應填寫，與第五大股東持股比例相同的股東信息也應填寫。
5.120企業集團最終控股公司如何填寫？
答:企業根據實際情況選擇填寫。最終控股公司是指能夠合并其關聯企業集團所有成員單位的財務報表，且不能被其他企業納入合并財務報表的企業。
6.如果120企業集團最終控股公司選擇“否”，企業是否還需要填寫最終控股公司的信息？
甲:是的。10選擇“否”作為企業集團最終控股公司的企業，還應如實填寫企業集團121最終控股公司名稱及企業集團122最終控股公司所在國家(地區)。
7.指定為國別報告提交企業應填寫什么表格？
答:被指定為國別報告的申報企業需要填寫表格G000000和G114010、G114011、G114020、G114021、G114030和G114031。
8.300企業高級管理人員信息中的高級管理人員指的是什么？
答:高級管理人員是指上市公司的董事會秘書、經理、副經理、財務總監及公司章程規定的其他人員。
9.我公司股東有境外注冊的有限責任公司和自然人。404報名類型應該如何填寫？
答:404登記類型應按股東注冊地登記類型填寫。如果是境外注冊的有限責任公司，應由有限責任公司填寫。如果為自然人投資，填寫自然人。
二 G100000《關聯業務往來匯總表》1.G100000關聯業務交易匯總表(以下簡稱匯總表)是否全部數據自動生成？
答:不會，匯總中的100條關聯交易信息、200條關聯債務信息、300條分攤費用協議信息的金額信息可以根據其他形式自動生成，而301條簽訂或執行分攤費用協議、400條今年同期需準備的數據項仍需手工核對。
2.如何計算203的負債率？
A: 203負債率=201相關債權年平均出資額&除；2002年股權投資平均金額，2001年相關債權投資平均金額=表G107000，第N行第8列，2002年股權投資平均金額=表G109000100，第13行第4列。
三 G101000《關聯關系表》1.G101000《關系表》是否需要填寫所有關聯方信息？
答:不是，本表只填報報告期內與企業發生關聯交易的關聯方。
2.如果關聯方涉及多種關聯關系，《G101000關聯關系表》第6欄應如何填寫？
答:在關聯關系類型一欄，按照42號公告第二條界定的七種關聯關系類型，按照填列說明填寫代碼A-G。如果同一關聯方涉及多個關聯關系類型，應同時選擇多個編碼。
3.填寫關系表時，關系開始日期和結束日期是否指關系持續時間的開始日期和結束日期？
答:不是，關聯表第7欄的開始日期和第8欄的截止日期應填寫報告年度所屬期間內關聯的開始和結束時間。如果協會在年內沒有變化，填寫報告年度的開始和結束時間。即2017年關系未發生變化的，報告起始日為2017年1月1日，終止日為2017年12月31日。
3.主要文件涉及跨國企業集團的全球業務。考慮到集團的商業秘密，主文件可以通過多種方式提交嗎？
答:稅務機關對簡陽市、荔灣區主要文件的報送方式沒有特別限制。可以由集團本身的最終控股公司提交，也可以由中國境內的授權子公司或中介機構提交。
4.主文檔退化提供時應滿足哪些條件？
答:根據14號公告的要求，企業只要符合以下條件，就可以退化并提供主要文件:
一是符合深圳市周家偉先生注冊的什么公司2號公告主文的編制條件；
二是集團內企業受兩個以上稅務機關管轄；
第三，企業積極提供主文件。
需要注意的是，14號公告中提到的主動條款是指企業在稅務機關進行專項稅務調查前提供主要文件的情形。
5.一個企業集團滿足提供退化的條件。如果集團某子公司被稅務機關調查專項納稅，并按主管稅務機關要求提供主文件，集團內其他企業是否免于提供主文件？
答:稅務機關在專項稅務調查后提供的主文件并非14號公告所述的自愿提供，因此集團內其他企業不能免于提供主文件。但集團仍可選擇企業其他任何主管稅務機關主動提供主文件，適用簡并提供程序。
6.企業集團自愿選擇任一企業主管稅務機關提供主文件后，當主管稅務機關要求其提供主文件時，集團內其他企業該怎么辦？
答:根據14號公告要求，其他企業只需向主管稅務機關書面報告集團提供主要文件的情況，包括提供主要文件的時間、收到主要文件的稅務機關名稱等相關信息，即可免于提供。
7.根據42號公告第十八條規定，關聯交易僅發生在境內關聯方的，可以不編制專項文件。如果企業只與境內關聯方發生融資交易，負債率超過2:1(非金融企業)或5:1(金融企業)，且向境內關聯方支付低稅負利息，是否可以免于編制資本弱化特殊事項文件？
答:資本弱化的特殊事項無需準備文件。然而，在這種情況下，稅收調整存在特殊風險。建議企業可參考資本弱化特殊事項文件的規定，提前準備證明其符合獨立交易原則的說明文件，以降低稅務調查風險。
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